税务新规生效！这类跨境卖家是重灾区......

《国家税务总局2025年15号公告》，要求互联网平台企业（包括境外电商平台）向税务部门提交涉税关键信息，包括经营者的名称、收入及订单数量等数据。

《国家税务总局2025年17号公告》，规定代理报关企业需向税务部门报送实际委托方的出口信息（包括企业名称、出口金额），未准确报送者需承担25%的企业所得税。凡以代理形式出口货物的企业，在预缴申报时，必须同步报送“实际委托出口方”的基础信息和出口金额情况。其中，“实际委托出口方”是指出口货物的实际生产销售单位。

政策将于2025年10月起正式实施，首笔申报为第三季度（7-9月）数据，税务部门将通过平台、报关行、企业申报三方数据交叉验证，确保合规性。

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税务稽查数据来源与监管机制

新政背后是税务部门构建的“全链条监管网络”，三大数据来源形成闭环：

平台端：境外电商平台需同步卖家经营数据；

企业端：代理报关企业需报送委托方详细信息；

自主申报：纳税人按常规流程进行税务申报。税务系统将自动比对多源数据，识别差异并触发预警，历史数据虽暂不追溯，但10月后仍不合规者可能面临历史业务稽查。

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高频风险场景

在实际操作中，不少卖家的传统做法正踩中新政监管红线，两大典型场景风险最高：

一、大陆公司运营、香港公司收款

这种模式最直接的问题是“出口报关抬头与收款主体不一致”，导致三方数据无法匹配。若还存在“借用第三方抬头报关”（买单报关）的情况，货物可能被直接认定为“内销”，税负成本陡增。

二：香港公司运营、大陆公司收取服务费

由于货物出口缺乏合规报关抬头，代理报关企业可能将38%的综合税负转嫁过来；同时，大陆公司收取的“服务费”需缴纳增值税，若未准确申报，还会面临“应税收入未认定”的额外风险。

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合规转型路径出口

卖家重点关注流程和雷区首先要理清主体与报关模式：

自营出口模式：若是“自营出口”，需确保境内发货人与生产销售单位一致；

代理出口模式：若是“代理出口”，必须让代理企业完整报送报关单号、委托方信用代码及出口金额，避免因信息缺失被认定为“自营”而多缴税。

关注时间节点与预警10月1日前的历史数据不用补报，但10月后必须严格按新规申报，否则可能触发历史稽查。同时要关注税务预警指标，海关与税务部门设立申报数据阈值；系统自动监测异常申报行为并发出预警。重视采购发票管理无票采购的税负成本极高：一般纳税人无票采购综合税负达38%，而有票采购可降至2.5%；个体工商户无票采购税负最高47%，有票采购仅2.73%。卖家应优先选择能提供增值税专用发票的供应商，从源头降低税负。

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“9610”出口退税操作流程

对采用9610跨境电商零售出口模式的卖家来说，合规退税是降低成本的重要途径，整个流程需环环相扣做好细节把控。

首先是前期准备，要完成含税采购并向供应商索取增值税专用发票，也要通过合规渠道报关，拿到标注“9610”监管代码的出口报关单，确保报关信息与实际交易完全对应。# 进入单证核对环节，重点要做到“单票匹配”：品名必须和报关单一模一样；数量上允许多张采购发票对应同一份报关单，但总数量得和报关单一致；计量单位则可匹配报关单中任意计量单位。# 退税办理环节，一至三类企业能享受“先退税后收汇”的便利，资金回笼更快，四类企业则需要先确认外汇到账再申请退税；需要准备好出口报关单、增值税专用发票、外贸合同和银行收汇凭证。要注意，各地方税务机关执行细则存在差异，需根据属地要求调整单证准备方案。